|
138 Разработка бюджета по балансовому листу является заключительным этаном бюджетного планирования. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи этого бюджета позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники финансовых ресурсов. Форма бюджета по балансовому листу представлена в табл. 23ь. Этот документ служит одним из инструментов наряду с другими бюджетами для управления активами и пассивами, а также анализа отклонений от принятого плана. Таблица 23 Бюджет по балансовому листу на 2011 г. Наименование статьи 4 кв. 2010 г. 1 кв. 2011 г. 2 кв. 2011 г. 3 кв. 2011 г. 4 кв. 2011 г. 1 2 3 4 5 6 1 Внеоборотные активы Нематериальные активы 152000 146794 141588 136382 131176 Основные средства 103341000 95270282 87199564 79128846 71058128 Незавершенное строительство 7754000 7782000 6035120 5033453 4256231 Долгосрочные финансовые вложения 323000 536941 752169 1254893 1862300 Итого но разделу 1 111570000 103736017 941.28441 85553574 77307835 2 Оборот ные активы Запасы, в том числе: 3182400 2870012 1644521 1403003 1005687 сырье и материалы 3182400 2870012 1644521 1403003 1495687 НДС по приобретенным ценностям 3018000 3125690 3265149 3620000 3954210 Дебиторская задолженность 35042000 29251490 20260014 10120000 16325000 Денежные средства 1880900 215467 8730416 18906359 26123582 Итого но разделу 2 43123300 35462658 33900100 34049362 47898479 Всего активов 154693300 139198675 128028541 119602936 125206314 3 Капитал и резервы Уставный капитал 300000 300000 300000 300000 300000 Добавочный капитал 97006900 74436791 69022203 66931202 66200219 I ^распределенная прибыль 15370000 6721884 6720338 7227734 17611204 Итого по разделу 3 112676900 81458675 76042541 74458936 84111423 13 Составлена автором. |
162 Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток по инвестиционной и финансовой деятельности. Чистое изменение денежных средств на конец года ожидается равным 5 млн руб., или 0,01% от суммарной величины поступлений. Остаток денежных средств на конец года увеличился в 2,5 раза, при этом значительное влияние на приток денежных средств оказали поступления от текущей деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. Разработка бюджета по балансовому листу является заключительным этапом бюджетного планирования. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи этого бюджета позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники финансовых ресурсов. Форма бюджета по балансовому листу представлена в табл. 3.13.142 Этот документ служит одним из инструментов наряду с другими бюджетами для управления активами и пассивами, а также анализа отклонений от принятого плана. М2Составлено автором. Таблица 3.13. 163 Бюджет по балансовому листу на 2003 г. Наименование статей активов 4 кв.2002 г. 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 104 125 98 919 93 973 89 274 84 810 Основные средства 161 414 363 153 343 645 145 759 588 138 649 733 131 735 059 Незавершенное строительство 21 022 045 21 052 827 16 884 370 13 421 815 12 744 591 Долгосрочные финансовые вложения 1 625 304 1 950 365 2 340438 2 574 4 82 2 703 206 Итого по разделу I 184 165 837 176 445 755 165 078 368 154 735 304 147 267 666 11. Оборотные активы Запасы, в том числе: 8 492 212 9 143 365 9 143 365 9 143 365 8 397 238 сырье и материалы 8 492 212 9 143 365 9 143 365 9 143 365 8 397 238 НДС по приобретенным ценностям 1 338 652 1 800 849 1 437 370 1 437 370 1 312 991 Дебиторская задолженность 72 580 310 73 971 483 75 599471 79 879276 81 633 873 Денежные средства 596 000 753 094 1 287 636 1 508 045 1 537018 Итого по разделу 11 83 007 174 85 668 792 87 467 843 91 968 057 92 881 120 Всего активов 267 173 011 262 114 547 252 546 211 246 703 361 240 148 786 Наименование статей пассивов 4 кв.2002 г. 1 кв.2003 г. 2 кв.2003 г. 3 кв.2003 г. 4 кв.2003 г. III. Капитал и резервы Уставный капитал 32 550 000 32 550 000 32 550 000 32 550 000 32 550 000 Добавочный капитал 183 550 000 183 550000 183 550 000 183 550 000 183 550 000 Нераспределенная прибыть 900 000 837 076 869 279 1 161 881 1 214 282 Итого по разделу III 217 000 000 216 937 076 216 969 279 217 261 881 217314282 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 3 555 556 3 013 951 2 537 358 1 904 736 1 166 794 Кредиторская задолженность, в том числе: 46 617 455 42 163 521 33 039 575 27 536 745 21 667 711 поставщики и подрядчики 23 308 728 21 909 488 15 573 060 11 482 674 6 348 749 задолженность перед персоналом по оплате труда 9 323 491 8 460430 7 537 172 6 550 882 5 498 610 задолженность перед бюджетом 13 985 237 11 793 603 9 929 342 9 503 189 9 820 351 в ность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток но инвестиционной и финансовой деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. 10. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи бюджета по балансовому листу позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники средств. Составление бюджета по балансовому листу и отчета об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, а уровень двух финансовых коэффициентов из трех (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента срочной ликвидности) превышает рекомендуемые нормативные значения. 11. В процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия «Водоканал» на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в со1 8 8 |