|
140 Из табл. 24 следует, что финансовое состояние предприятия ухудшилось. Чистый оборотный капитал вырос в 6,1 раза и составил на конец планируемого года 5,6 млн руб., или 14% от общего объема оборотных активов. Отчет об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, уровень коэффициента текущей ликвидности имеет тенденцию к росту, однако коэффициенты срочной ликвидности и абсолютной ликвидности сократились. Данный факт можно объяснить одновременным ростом показателей: дебиторской задолженности, ЫДС по приобретенным ценностям и кредиторской задолженности. Однако все эти коэффициенты находятся в рамках допустимых значений (оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности 1,5-2,5, минимально допустимое 1; оптимальное значение коэффициента срочной ликвидности 1, минимально допустимое — 0,3-0,4; оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,3, минимально допустимое — 0,1), что обеспечивает определенные гарантии сохранения ликвидности в течение бюджетного периода. Таким образом, в процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами деятельности была достигнута поставленная цель и решены основные задачи, обозначенные в начале параграфа. Выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в соответствии с которым можно эффективно управлять показателями финансово-хозяйственной деятельности, сравнивать фактические и плановые показатели и достигать желаемых результатов. Система бюджетирования позволила усовершенствовать процесс производства продукции, улучшить показатели деятельности предприятия в условиях возможного дефицита денежных средств. |
164 Итого по разделу V 50 173 011 45 177 471 35 576 932 29441 481 22 834 504 Всего пассивов 267 173 011 262 114 547 252 546 211 246 703 361 240 148 786 В табл. 3.14143 представлен прогнозный отчет об изменении финансового состояния предприятия. Таблица 3.14. Проект отчета об изменении финансового состояния на 2003 г. Показатель Па начало гола На конец года Изменение за год 1. Текущие активы, в том числе: 83 007 174 92 881 120 9 873 946 1.1. Запасы 8 492 212 8 397 238 -94 974 1.2. НДС по приобретенным ценностям 1 338 652 1 312 991 -25 661 1.3. Дебиторская задолженность 72 580 310 81 633 873 9 053 563 1.4. Денежные средства 596 000 1 537018 941 018 2. Текущие пассивы, в том числе: 50 173 011 22 834 504 -27 338 507 2.1. Займы и кредиты 3 555 556 1 166 794 -2 388 762 2.2. Кредиторская задолженность 46 617455 21 667 711 -24 949 744 3. Чистый оборотный капитал (п.1п.2) 32 834 163 70 046 616 37212453 4. Коэффициенты ликвидности, в том числе: 4.1. Коэффициент текущей ликвидности (п.1/п.2) 1,65 4,07 2.41 4.2. Коэффициент срочной ликвидности «П.1.2.+ п.1.3.Уп.2) 1.46 3,64 2,18 4.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1.3Уп.2) 0,0119 0,0673 0,0554 Из табл. 3.13 3.14 следует, что финансовое состояние предприятия улучшилось. Чистый оборотный капитал вырос в 2,1 раза и составил на конец планируемого года 70 млн руб., или 75% от общего объема оборотных активов. Отчет об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, а уровень двух финансовых коэффициентов из трех (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента срочной ликвидности) превышает рекомендуемые норматив14) Составлено автором. ные значения144, что обеспечивает определенные гарантии сохранения ликвидности в течение бюджетного периода. Таким образом, в процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами деятельности были достигнута поставленная цель и решены основные задачи, обозначенные в начале параграфа. Выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия «Водоканал» на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в соответствии с которым можно эффективно управлять показателями финансово-хозяйственной деятельности, сравнивать фактические и плановые показатели и достигать желаемых результатов. Система бюджетирования позволила усовершенствовать процесс производства услуг на примере отрасли коммунального хозяйства, улучшить показатели деятельности предприятия в условиях возможного дефицита денежных средств. 165 ,м Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности 1,5*2,5, минимально допустимое 1; оптимальное значение коэффициента срочной ликвидности I, минимально допустимое 0,6-0,7; оптимальное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,3, минимально допустимое 0,!. ность прогнозирования денежных поступлений и выплат в планируемом периоде и расчет чистого денежного потока в разрезе текущей, финансовой и инвестиционной деятельности. Поступления от текущей деятельности рассчитаны с учетом изменений в дебиторской задолженности, расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности. Из расчетов следует, что чистый приток денежных средств по текущей деятельности значительно перекрывает отток но инвестиционной и финансовой деятельности. Таким образом, предприятие способно покрывать свои расходы за счет поступлений в достаточном объеме. Управленческие решения с применением данного бюджета осуществляются при помощи корректировки условий расчетов с поставщиками сырья и материалов и других ресурсов, путем планирования налоговых платежей в бюджет, а также с помощью корректировки расчетов с покупателями и соответствующим закреплением этих условий в договорах. 10. Прогнозирование финансовых показателей и финансового состояния при помощи бюджета по балансовому листу позволило установить возможные негативные для предприятия последствия решений, принимаемых в планируемом периоде, проверить правильность составления бюджета движения денежных средств, а также провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия и выявить будущие источники средств. Составление бюджета по балансовому листу и отчета об изменении финансового состояния свидетельствует о том, что бюджет предприятия является сбалансированным, обеспечены положительные плановые финансовые результаты для предприятия, а уровень двух финансовых коэффициентов из трех (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента срочной ликвидности) превышает рекомендуемые нормативные значения. 11. В процессе бюджетного планирования как инструмента управления финансовыми результатами выявлены преимущества управления при помощи бюджетов, организован процесс планирования деятельности унитарного предприятия «Водоканал» на предстоящий плановый период, оптимизирован процесс распределения ресурсов, а также представлен подход, в со1 8 8 |