|
кий его уровень. В основе современного концептуального подхода лежит признание того, что различным видам активов присуща различная степень риска: определенные виды активов не связаны ни с каким риском (денежная наличность, хранящаяся в сейфе; остаток средств на корсчете в центральном банке), в то время как другие активы (кредиты) обладают очень высоким уровнем риска. Базельское соглашение предусматривает следующие процентные показатели, по которым взвешивается риск по всем видам активов: О денежная наличность и остаток средств на корсчете в центральном банке; 20 остатки на счетах в первоклассных банках; 50 вложения в достаточно надежные финансовые инструменты; 100 все виды банковских кредитов. К риску по новым формам деятельности относятся риски при проведении факторинговых и лизинговых операций, дисконта векселей, форфейтирования и т. д. При проведении факторинговой операции коммерческие банки обращают внимание на финансовое положение клиента, характер его деятельности и особенности хозяйственных связей, сложившуюся практику взаимоотношений с поставщиками, структуру платежей, вид, качество, конкурентоспособность поставляемой продукции, количество случаев ее возврата, наличие сверхнормативных запасов продукции, сроки и суммы оплачиваемых счетов, учет риска стихийных бедствий, политических событий, погодных аномалий и пр. При проведении лизинговых операций следует особо учитывать, что, вопервых, кредитом, как правило, опосредствуется 100% лизинговой сделки, а это требует привлечения крупных кредитных ресурсов, и, соответственно, риск такой операции повышаегея, а во-вторых, сумма арендных платежей включает амортизационные отчисления, формирующиеся из общего уровня нормы амортизации, стоимости основных фондов, их видовой и отраслевой структуры. 39 |
77 (США, Японией, Канадой, странами ЕС) было подписано соглашение о конвергенции капитала, которое обязало центральные банки стран, подписавших договор, в обязательном порядке устанавливать стандарты адекватности капитала. Наиболее важные положения этого соглашения включают в себя: 1) элементы капитала; 2) взвешивание активов на риск; 3) взвешивание на риск забалансовых статей. Как указывалось выше, капитал подразделяется на основной и вспомогательный. Главными элементами вспомогательного капитала являются: — средства, полученные от реализации акций по номиналу; — средства, полученные от реализации акций по цене выше номинала; — дополнительные средства, внесенные акционерами; — нераспределенная прибыль прошлых лет. К основным видам вспомогательного капитала относятся: • определенные виды финансовых инструментов, чьи права субординированы по отношению к правам вкладчиков; • резервные отчисления на покрытие возможных потерь в будущем; • переоценка стоимости основных средств, зачисляемая на счета капитала. Понятие риска тесно связано с анализом капитала. Оно помогает выделить активы, обладающие наиболее высокой степенью риска и позволяющие банкам понизить требование минимального объема капитала путем перемещения активов, имеющих полный риск, в форму активов, имеющих более низкий его уровень. В основе современного концептуального подхода лежит признание того, что различным видам активов присуща различная степень риска: определенные виды активов не связаны ни с каким риском (денежная наличность, хранящаяся в сейфе; остаток средств на корсчете в центральном банке), в то время как другие активы (кредиты) обладают очень высоким уровнем риска. 81 ентов связанности депозитов с учетом особенностей деятельности и руководствуются ими при размещении депозитов. К непосредственно кредитному риску относятся ссудные операции с просроченным сроком возврата ссуды. По различным оценкам, в Российской Федерации величина просроченной задолженности колебалась в пределах 1020%. Особенно это относится к среднесрочным и долгосрочным кредитам, выданным под мероприятия, сроки которых, а следовательно, и расчетные сроки окупаемости, были нарушены. Кредитный риск увеличивается в связи с тенденцией кредитования субъекта, а не объекта при переливе средств из сферы долгосрочного кредитования в сферу краткосрочных ссуд. Он возникает при: а) ухудшении финансового положения заемщика; б) возникновении непредвиденных осложнений в деятельности заемщи ка; в) неблагоприятной обстановке на рынке. Однако существует возможность в той или иной степени обеспечить защиту от кредитного риска путем: 1) установления максимального удельного веса кредитных вложений, покрываемых собственными средствами; 2) создания резерва для покрытия расходов в случае нарушения сроков возврата ссуд; 3) расчета процента максимально допустимого увеличения долга отдельного предприятия банку; 4) диверсификации кредитных вложений; 5) получения достаточного обеспечения по выдаваемым кредитам при реализации залогового права банка. К риску по новым формам деятельности относятся риски при проведении факторинговых и лизинговых операций, дисконта векселей, форфейтирования и т. д. При проведении факторинговой операции коммерческие банки обра 82 щают внимание на финансовое положение клиента, характер его деятельности и особенности хозяйственных связей, сложившуюся практику взаимоотношений с поставщиками, структуру платежей, вид, качество, конкурентоспособность поставляемой продукции, количество случаев ее возврата, наличие сверхнормативных запасов продукции, сроки и суммы оплачиваемых счетов, учет риска стихийных бедствий, политических событий, погодных аномалий и пр. При проведении лизинговых операций следует особо учитывать, что, вопервых, кредитом, как правило, опосредствуется 100% лизинговой сделки, а это требует привлечения крупных кредитных ресурсов, и, соответственно, риск такой операции повышается, а во-вторых, сумма арендных платежей включает амортизационные отчисления, формирующиеся из общего уровня нормы амортизации, стоимости основных фондов, их видовой и отраслевой структуры. Расчет производится исходя из полного восстановления оборудования, т. е, нормы действуют более длительный срок, чем лизинговое соглашение. Если после окончания контракта арендатор не выкупит оборудование по остаточной стоимости или не заключит новое лизинговое соглашение на новый срок по льготной ставке, то лизинговая компания и банк как посредник будут испытывать трудности с реализацией морально устаревшего оборудования, а также понесут потери в результате того, что сумма амортизации не покроет стоимости приобретенных ценностей. Аналогично учитываются особенности других рисковых операций коммерческими банками при организации работы по новым видам деятельности. К процентному риску относится опасность потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых по привлеченным средствам, над ставками по предоставляемым кредитам. Такая ситуация может возникнуть, если сроки средств, предоставленных по фиксированным ставкам, не соответствуют срокам средств, привлеченных для их рефинансирования, а также если |