Выбор данного предприятия продиктован тем, что оно имеет средние значения фактически по всем показателям финансового состояния и эффективности производства среди исследуемых хлебозаводов, имеющих удовлетворительное финансовое состояние, прибыльно работающих, а также № тем, что оно одно улучшило рентабельность собственного капитала за последний год. Прежде всего, в соответствии с формулой (3.4) определим рентабельность собственного капитала за два последних, смежных года (2000 год и 2001 год): R,,кс1 (5900,6 46587,2) * (46587,2 * 5356,2) * (5356,24 2249,3) * (2249,3 * 9364,3) = 0,126657x8,697808x2,381274x0,240199 = 0,630115 RKCo= (4519,3 * 41156,5) * (41156,5 / 4404,8) * (4404,8*1898,7) * (1898,7 / 8196,4)= 0,109808*9,343577*2,319903*0,231650 = 0,551378 Величина текущих активов взята равной их остаткам на конец соответствующего года, может быть принята и среднегодовая их величина, что не меняет алгоритм расчета. » Подставляя значения факторов базового уравнения модели (3.4) за два последних года в систему уравнения (3.7), получаем: А = 0,109808* 8,697808* 0,240199= 0,546291 В = 0,109808*9,343577* 2,381274*0,2401990,586851 « С =0,109808*9,343577*,319903*0,240199=0,571726 Рассчитав значения промежуточных величин, используя систему уравнений (3.8) можно установить абсолютные величины влияния показателей базового уравнения на результативный: AR-kc(Unp) =0,630115-0,546291 = 0,083824 ==8,3824% AR
| базовое и плановое значение, величину отклонения текущего значения от базового и планового, соответственно, в абсолютном и процентном выражении. Последние параметры справочника определяются расчетным путем в процессе работы программного обеспечения системы, остальные являются данными первоначального ввода, то есть исходной информацией. Помимо справочника показателей, нормативный фонд системы предусматривает создание справочника алгоритмов расчета показателей первой группы. Если в блок-схеме модели расчетный экономический показатель встречается не один раз, то он и в этом случае имеет одну расчетную формулу с указанием всех кодов, присвоенных ему. Расчет коэффициентов степени влияния производится только для показателей первой группы. Он выполняется программным способом, а алгоритм расчета >• К, в соответствии с выражением (3.5), содержится в справочнике алгоритмов. Программа расчета величины влияния показателей-факторов базового уравнения модели на доходность собственного капитала, согласно систем уравнений (3.7) и (3.8) также входит в состав справочника алгоритмов. Все работы подготовительного этапа выполняются вручную производственным менеджером, детально знающим технологию производства, совместно с экономистом, в части разработки и построения логической блок-схемы. После выполнения подготовительного этапа, начинается машинная часть алгоритма подсистемы, представленная на рисунке 3.3. С целью практической апробации разработанной системы оперативного управления эффективностью производства в работе для контрольного просчета, использованы фактические отчетные данные ЗАО "Хлебозавод "Болдинский". Выбор данного предприятия продиктован тем, что оно имеет средние значения фактически по всем показателям финансового состояния и эффективности производства; среди исследуемых хлебозаводов, имеющих удовлетворительное финансовое состояние, прибыльно работающих, а также тем, что оно одно улучшило рентабельность собственного капитала за последний год. 136 Прежде всего в соответствии с формулой (3.4)определим рентабельность собственного капитала за два смежных года (2000 год и 2001 год): RKC, = (5900,6 46587,2) * (46587,2 * 5356,2) *-(5356,24 2249,3) * (2249,3 * 9364,3) = 0,126657 * 8,697808 * 2,381274 * 0,240199 = 0,630115 R k c o = (4519,3 * 41156,5) * (41156,5 / 4404,8) * (4404,8*1898,7) * (1898,7 / 8196,4) = 0,109808* 9,343577 * 2,319903 * 0,231650 = 0,551378 Величина текущих активов взята равной их остаткам на конец соответствующего года, может быть принята и среднегодовая их величина, что не меняет алгоритм расчета. Подставляя значения факторов базового уравнения модели (3.4) за два последних года в систему уравнения (3.7), получаем: А = 0,109808 * 8,697808 * 0,240199 = 0,546291 В = 0,109808 * 9,343577 * 2,381274 * 0,240199 0,586851 С = 0,109808 * 9,343577 * 2,319903 * 0,240199 = 0,571726 Рассчитав значения промежуточных величин, используя систему уравнений (3.8) можно установить абсолютные величины влияния показателей базового уравнения на результативный: ARkctKnp,0,630115 0,546291 = 0,083824 = 8,3824% AR Основным фактором, определившим это увеличение, является рентабельность продукции, изолированное влияние которой, могло бы повысить функциональный показатель на 8,38 %. Данный рост равен 15,20% от величины доходности собственного капитала в 2000 году. Положительное воздействие на 137 |