|
Таблица 35 Динамика структуры затрат пансионата «Заря» за 2002-2004 гг (%) Статьи затрат 2002 2003 2004 Отклонения 20032002 20042003 20042002 1. Расходы на оплату труда 6,82 8,33 9,92 1,51 1,59 ЗД 2. Отчисления на социальное страхование 2,43 2,91 3,45 0,48 0,54 1,02 3. Продукты питания 20,69 19,2 17,46 -1,47 -1,76 -3,23 4. Лечебные процедуры и медикаменты 16,74 10,3 6,34 -6,4 -4 -10,4 5. Культмероприятия и физкультура 0,47 0,41 0,48 -0,06 0,07 0,01 6. Хозяйственные расходы всей 13,15 11,9 14,51 -1,23 2,59 1,36 в том числе 0 0 0 отопление 3,15 2,46 2,64 -0,69 0,18 -0,51 электроэнергия 1,78 1,85 2,51 0,07 0,66 0,73 водоснабжение 1,09 1,57 2,91 0,48 1,34 1,82 стирка белья 0,77 0,86 1,26 0,09 0,4 0,49 транспортные расходы 2,26 1,42 1,52 -0,84 0,1 -0,74 списание МБП 0,57 0,67 0,13 0,1 -0,54 -0,44 содержание помещений 0,74 0,52 0,86 -0,22 0,34 0,12 заготовительно-складские 0,02 0,01 0,01 -0,01 0 -0,01 охрана труда и сан. прот. Мер. 0,65 0,37 0,57 -0,28 0,2 -0,08 газоснабжение и прочие 0,01 0 0,01 0,01 -тек. Ремонт зданий 1,17 1,62 1,46 0,45 -0,16 0,29 тек. Ремонт оборудования 0,88 0,55 0,54 -0,33 -0,01 -0,34 внутреннее благоустройство 0,07 0,02 од -0,05 0,08 0,03 7. Износ МБП 2,69 11,6 6,33 8,86 -5,22 3,64 8. Амортизационные отчисления 2,33 1,57 1,64 -0,76 0,07 -0,69 9. Затраты на ремонт ОС 7,1 8,48 14,78 1,38 6,3 7,68 10. Содержание аппарата управл. 3,72 3,93 5,04 0,21 1,11 1,32 11, Налог на а/дороги 2,56 2,65 1,09 0,09 -1,56 -1,47 12. Общекурортные расходы 2,4 2,7 3,2 0,3 0,5 0,8 13. Отчисления на благоустройст 5,02 3,4 2,63 -1,62 -0,77 -2,39 14. Расходы по реализации путе! 13,72 12,5 12,74 -1,26 0,28 -0,98 15. Подготовка кадров 0,15 0,15 0,4 0 0,25 0,25 16 Налог на землю 0 0 0 17 Прочие налоги 0 0 0 ИТОГО ЗАТРАТЫ 100 100 100 0 0 0 233 |
7 собственного транспорта для санатория снизило себестоимость и по этой статье расходов. Статьи «Износ МБП» и «Затраты на ремонт» поскольку значительно выросли по абсолютной величине, также отразились в виде увеличения их удельных весов на 3 и 7 % соответственно. Интересным представляется увеличение доли статьи «Содержание аппарата управления». На рост доли затрат по этому направлению повлияло значительное увеличение доли командировочных расходов, связанных с необходимостью реализации путевок, презентации санатория на различных выставках, ярмарках, а также печатание рекламных материалов, увеличение почтовотелеграфных и телефонных расходов. Для анализа затрат в динамике приведем таблицу 2.4.2., где последние три графы продемонстрируют величину отклонений по различным статьям затрат. Таблица 2.5.1. Динамика структуры затрат за 1999-2001 годы (%) Отклонения статьи затрат 1999 2000 2001 20001999 20012000 20011999 1. Расходы на оплату труда 6,82 8,33 9,92 1,51 1,59 3,1 2. Отчисления на социальное страхование 2,43 2,91 3,45 0,48 0,54 1,02 3. Продукты питания 20,69 19,2 17,46 -1,47 -1,76 -3,23 4. Лечебные процедуры и медикаменты 16,74 10,3 6,34 -6,4 -4 -10,4 5. Культмероприятия и физкультура 0,47 0,41 0,48 -0,06 0,07 0,01 6. Хозяйственные расходы всей 13,15 11,9 14,51 -1,23 2,59 1,36 в том числе 0 0 0 отопление 3,15 2,46 2,64 -0,69 0,18 -0,51 электроэнергия 1,78 1,85 2,51 0,07 0,66 0,73 водоснабжение 1,09 1,57 2,91 0,48 1,34 1,82 стирка белья 0,77 0,86 1,26 0,09 0,4 0,49 транспортные расходы 2,26 1,42 1,52 -0,84 0,1 -0,74 списание МБП 0,57 0,67 0,13 0,1 -0,54 -0,44 содержание помещений 0,74 0,52 0,86 -0,22 0,34 0,12 заготовительно-складские 0,02 0,01 0,01 -0,01 0 -0,01 охрана труда и сан. прот. Мер. 0,65 0,37 0,57 -0,28 0,2 -0,08 7 газоснабжение и прочие 0,01 0 0,01 0,01 -тек. Ремонт зданий 1,17 1,62 1,46 0,45 -0,16 0,29 тек. Ремонт оборудования 0,88 0,55 0,54 -0,33 -0,01 -0,34 внутреннее благоустройство 0,07 0,02 0,1 -0,05 0,08 0,03 7. Износ МБП 2,69 11,6 6,33 8,86 -5,22 3,64 8. Амортизационные отчисления 2,33 1,57 1,64 -0,76 0,07 -0,69 9. Затраты на ремонт ОС 7,1 8,48 14,78 1,38 6,3 7,68 10. Содержание аппарата управл. 3,72 3,93 5,04 0,21 1,11 1,32 11, Налог на а/дороги 2,56 2,65 1,09 0,09 -1,56 -1,47 12. Общекурортные расходы 2,4 2,7 3,2 0,3 0,5 0,8 13. Отчисления на благоустройст 5,02 3,4 2,63 -1,62 -0,77 -2,39 14. Расходы по реализации путе! 13,72 12,5 12,74 -1,26 0,28 -0,98 15. Подготовка кадров 0,15 0,15 0,4 0 0,25 0,25 16 Налог на землю 0 0 0 17 Прочие налоги 0 0 0 ИТОГО ЗАТРАТЫ 100 100 100 0 0 0 Из таблицы видно, что за три года наибольший рост в абсолютном выражении наблюдается по статье подготовка кадров +550 тыс. рублей. Прежде всего это отражает стремление руководства повысить рейтинг учреждения, получить более высокую категорию здравницы в целом, а также постоянную работу по расширению спектра услуг, поскольку для новых видлв деятельности требуются высококвалифицированные специалисты. Отражает это также тот факт, что долгое время не было возможности совершенствавать кадровый потенциал здравницы. В значиттельной степени выросли амортизационные отчисления и износ МБП. Рост амортизационных отчислений отражает удорожание основных средств в связи с проведением капитального ремонта и реконструкцией, ввод в действие второй очереди лечебного корпуса санатория , приобретение нескольких единиц автотранспорта.Изменения по статье МБП свидетельствуют о приобретении оснащения (белья, посуды, мягкого инвентаря) используемого для вновь открытых помещений корпуса № 1 после ремонта и лечебного корпуса. Для анализа также интересна динамика хозяйственных расходов, так как этот раздел включает множество статей, изменения в которых отражают 5. Культмероприятия и физкультура 0,47 0,41 0,48 -0,06 0,07 0,01 6. Хозяйственные расходы всей 13,15 11,9 14,51 -1,23 2,59 1,36 в том числе 0 0 0 отопление 3,15 2,46 2,64 -0,69 0,18 -0,51 электроэнергия 1,78 1,85 2,51 0,07 0,66 0,73 водоснабжение 1,09 1,57 2,91 0,48 1,34 1,82 стирка белья 0,77 0,86 1,26 0,09 0,4 0,49 транспортные расходы 2,26 1,42 1,52 -0,84 0,1 -0,74 списание МБП 0,57 0,67 0,13 0,1 -0,54 -0,44 содержание помещений 0,74 0,52 0,86 -0,22 0,34 0,12 заготовительно-складские 0,02 0,01 0,01 -0,01 0 -0,01 охрана труда и сан. прот. Мер. 0,65 0,37 0,57 -0,28 0,2 -0,08 газоснабжение и прочие 0,01 0 0,01 0,01 -тек. Ремонт зданий 1,17 1,62 1,46 0,45 -0,16 0,29 тек. Ремонт оборудования 0,88 0,55 0,54 -0,33 -0,01 -0,34 внутреннее благоустройство 0,07 0,02 0,1 -0,05 0,08 0,03 7. Износ МБП 2,69 11,6 6,33 8,86 -5,22 3,64 8. Амортизационные отчисления 2,33 1,57 1,64 -0,76 0,07 -0,69 9. Затраты на ремонт ОС 7,1 8,48 14,78 1,38 6,3 7,68 10. Содержание аппарата управл. 3,72 3,93 5,04 0,21 1,11 1,32 11, Налог на а/дороги 2,56 2,65 1,09 0,09 -1,56 -1,47 12. Общекурортные расходы 2,4 2,7 3,2 0,3 0,5 0,8 13. Отчисления на благоустройст 5,02 3,4 2,63 -1,62 -0,77 -2,39 14. Расходы по реализации путе! 13,72 12,5 12,74 -1,26 0,28 -0,98 15. Подготовка кадров 0,15 0,15 0,4 0 0,25 0,25 16 Налог на землю 0 0 0 17 Прочие налоги 0 0 0 ИТОГО ЗАТРАТЫ 100 100 100 0 0 0 Из таблицы видно, что за три года наибольший рост в абсолютном выражении наблюдается по статье подготовка кадров +550 тыс. рублей. Прежде всего это отражает стремление руководства повысить рейтинг учреждения, получить более высокую категорию здравницы в целом, а также постоянную работу по расширению спектра услуг, поскольку для новых видлв деятельности требуются высококвалифицированные специалисты. Отражает это также тот факт, что долгое время не было возможности совершенствавать кадровый потенциал здравницы. В |