|
Таблица 38 Оценка ликвидности и платежеспособности пансионата «Заря» (возможности банкротства) Наименование показателя Формула расчета На начало года На конец года Изменения Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) оборотные активы краткосрочные пассивы -2750917 101744 2 852 661 Маневренность собственных оборотных средств денежные ср-ва / функционирующий капитал -0,652 10,639 11,290 Коэффициент текущей ликвидности оборотные активы / краткосрочные пассивы 0,704 1,013 0,308 Коэффициент быстрой ликвидности оборотные активы запасы / краткосрочные пассивы 0,417 0,582 0,165 Коэффициент абсолютной ликвидности денежные средства / краткосрочные пассивы 0,193 0,134 -0,058 Доля оборотных средств в активах оборотные активы / всего хозяйственных средств (нетто) 0,163 0,195 0,033 Коэффициент восстановления платежеспособности (К 1+6 Т(К1 -2))/2 0,028 0,259 0,231 Коэффициент утраты платежеспособности (К 1+3 Т(К1 -2))/2 0,190 0,383 0,193 Так коэффициент концентрации заемного капитала уменьшается на 3,8%; коэффициент концентрации собственного капитала соответственно увеличивается до 0, 8 при норме 0,5-0, 6, то есть доля собственных средств в составе имущества достаточно велика. Коэффициент финансовой зависимости низкий, на 1 рубль собственного капитала приходится всего 19 коп. заем236 |
Таблица 2.6.3.2. Оценка ликвидности и платежеспособности (возможность банкротства) Наименование показателя Формула расчета На начало года На конец года Изменения Величина собственных оборотных средств (функционирующ ий капитал) оборотные активы краткосрочные пассивы 2750917 101744 2 852 661 Маневренность собственных оборотных средств денежные ср-ва / функционирующий капитал -0,652 10,639 11,290 Коэффициент текущей ликвидности оборотные активы / краткосрочные пассивы 0,704 1,013 0,308 Коэффициент быстрой ликвидности оборотные активы запасы / краткосрочные пассивы 0,417 0,582 0,165 Коэффициент абсолютной ликвидности денежные средства / краткосрочные пассивы 0,193 0,134 -0,058 Доля оборотных средств в активах оборотные активы / всего хозяйственных средств (нетто) 0,163 0,195 0,033 Коэффициент восстановления платежеспособно сти (К1+6 Т(К1 -2))/2 0,028 0,259 0,231 Коэффициент утраты платежеспособно сти (К1+3 Т(К1 -2))/2 0,190 0,383 0,193 Коэффициент текущей ликвидности показывает , что стоимостная оценка текущих активов не превышает в начале года краткосрочных финансовых коэффициент концентрации собственного капитала соответственно увеличивается до 0, 8 при норме 0,5-0, 6, то есть доля собственных средств в составе имущества достаточно велика. Коэффициент финансовой зависимости низкий, на 1 рубль собственного капитала приходится всего 19 коп. заемных средств. Коэффициент маневренности, отражающий долю собственных средств в составе источников остается про своей положительной динамике очень низким. Санаторий обладает финансовой устойчивостью, имеется возможность самофинансирования , но эти возможности использованы явно недостаточно. Анализ показателей оборачиваемости выявил их отрицательную динамику, то есть снижение деловой активности, что отразилось на платежеспособности санатория и ликвидности его баланса. В то же время это косвенно подтверждает качественность состава запасов, так как снижение оборачиваемости при ограниченности оборотного капитала может негативно повлиять на процесс основной деятельности. В какой-то мере повышение эффективности использования имеющихся ресурсов в виде роста коэффициентов рентабельности, фондоотдачи, производительности труда компенсирует сложившуюся ситуацию с оборотными средствами и прочими ресурсами. Вследствие этого можно было бы порекомендовать санаторию более требовательно и рационально подходить к вопросу создания запасов, минимально ограничить покупку путевок по бартеру, так как сверхнормативные запасы приводят к омертвлению капитала, снижению оборачиваемости и как следствию к нехватке оборотных средств. Рост кредиторской задолженности в данном случае в какой-то мере отражает этот процесс. Всеми силами необходимо сглаживать влияние фактора сезонности, когда деньги поступают в основном в 3-4 квартале текущего года, что затрудняет их быстрое использование например на цели ремонта, так как заполняемость в это время наиболее высокая, ограничены возможности использования трудового контингента, что в результате приводит к росту |