платежей/поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнение своих обязательств; в договоре предусмотрены экспорт резидентом товаров либо платежи по импорту товаров в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, где расположены оффшорные зоны; в договоре предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс. долларов США; в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% от основной суммы кредита; по договору нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее произведенной резидентом предоплаты (аванса); получателем денежных средств либо товаров являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров; договоры заключены от имени резидента юридического лица, период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает 3 месяца. В развитие Указания № 500 Банком России была принята Инструкция № 83-И от 28.06.1999 г. В этой Инструкции указано, что клиент обязан до осуществления валютной операции на основании договора представить в уполномоченный банк новый документ Сведения о договоре и документы, обосновывающие проведение валютной операции. Сведения о договоре составляются клиентом, но уполномоченный банк обязан сверить их с представленными обосновывающими документами и проставить на Сведениях о договоре отметку, содержащую подпись ответственного лица банка. В случае, если клиентом дано распоряжение о списании иностранной валюты с его валютного счета без представления в 124 |
транзитный валютный счет этого резидента, открытый в Уполномоченном банке, в соответствии с условиями Свидетельства. Однако такие Свидетельства выдаются территориальными учреждениями ЦБ не во всех случаях, а для выполнения за счет средств, размещенных в Депозит, только определенного рода обязательств, таких как обязательств, обеспеченных гарантиями Правительства, Министерства финансов РФ, кредитов, предоставленных федеральным органам исполнительной власти, а также органам государственной власти субъектов РФ и аналогичных обязательств. В целях пресечения нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности, усиления контроля со стороны уполномоченных банков за валютными операциями юридических лицрезидентов, связанных с переводами из РФ иностранной валюты по контрактам, обладающим признаками фиктивности Банком России 12.02.1999 г. были изданы Указания № 500-У. В соответствии с этими указаниями уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентом, документов обязан представить в Банк России информацию о валютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющих любой из следующих признаков: -в договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентаминерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей/поставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнение своих обязательств; -в договоре предусмотрены экспорт резидентом товаров либо платежи по импорту товаров в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, где расположены оффшорные зоны; -в договоре предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс. долларов США; 101 -в кредитном договоре предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% от основной суммы кредита; -по договору нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее произведенной резидентом предоплаты (аванса); -получателем денежных средств либо товаров являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров; -договоры заключены от имени резидента юридического лица, период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает 3 месяца. В развитие Указания № 500 Банком России была принята Инструкция № 83-И от 28.06.1999 г. В этой Инструкции указано, что клиент обязан до осуществления валютной операции на основании договора представить в уполномоченный банк новый документ Сведения о договоре и документы, обосновывающие проведение валютной операции. Сведения о договоре составляются клиентом, но уполномоченный банк обязан сверить их с представленными обосновывающими документами и проставить на Сведениях о договоре отметку, содержащую подпись ответственного лица банка. В случае, если клиентом дано распоряжение о списании иностранной валюты с его валютного счета без представления в уполномоченный банк Сведений о договоре без обосновывающих документов, уполномоченный банк обязан отказать клиенту в списании иностранной валюты с валютного счета. Уполномоченный банк с использованием программного обеспечения формирует и ведет в электронном виде базу данных Сведений о договоре и представляет данные в электронном виде в территориальные учреждения Банка России. Принятое ЦБ РФ 14.10.1999 г. Положение № 93-П устанавливало порядок проведения юридическими лицами резидентами и нерезидентами 102 |