|
• взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу указанного закона сделкам; • взыскание в доход государства неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий; взыскание в доход государства сумм, полученных по недействительным сделкам или в результате незаконных действии; • приостановление действия или лишения нарушителем выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений при повторном совершении нарушения; наложение штрафов за отсутствие учета валютных операций с нарушением установленного порядка. В новом Законе от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ статья 25 гласит, что ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основными способами обнаружения сотрудниками органов валютного контроля совершенных нарушений являются: • по предоставлению агентов валютного контроля (уполномоченных банков, филиалов); • по сообщению государственных органов контроля (МНС, ГТК); • в ходе рассмотрения отчетов подведомственных уполномоченных банков (филиалов); • по сообщениям (жалобам) граждан и юридических лиц; • в ходе непосредственных проверок банков, филиалов. (Процедура проверок сотрудниками Банка России регламентированы Инструкцией Банка России от 19.02.1996 № 34) Основными мерами воздействия за нарушение норм валютного законодательства являются: 169 |
статья 14 которого вводит санкции за нарушение законодательства о валютном регулировании в виде: взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу указанного закона сделкам; взыскание в доход государства неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действии; взыскание в доход государства сумм, полученных по недействительным сделкам или в результате незаконных действий; приостановление действия или лишения нарушителей выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений при повторном совершении нарушения; наложение штрафов за отсутствие учета валютных операций с нарушением установленного порядка. В новом Законе от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ статья 25 гласит, что ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст. 15.25 КоАП ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации влечет за собой наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции. Основными способами обнаружения сотрудниками органов валютного контроля совершенных нарушений являются: по предоставлению агентов валютного контроля (уполномоченных банков, филиалов); по сообщению государственных органов контроля (МНС, ГТК); 141 в ходе рассмотрения отчетов подведомственных уполномоченных банков (филиалов); по сообщениям (жалобам) граждан и юридических лиц; в ходе непосредственных проверок банков, филиалов. (Процедура проверок сотрудниками Банка России регламентированы Инструкцией Банка России от 19.02.1996 № 34) Основными мерами воздействия за нарушение норм валютного законодательства являются: 1. Штраф налагается как в сумме, кратной количеству дней длящегося нарушения (например, предоставление Грузовой таможенной декларации (ГТД) в уполномоченный банк импортером), так и в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции (КоАП). При наличии валютного правонарушения орган валютного контроля вправе принять решение о взыскании штрафа с юридического лица. Взыскание сумм штрафов и иных санкций является наказанием за валютное правонарушение. Однако это решение может быть в установленном порядке обжаловано юридическим лицом в вышестоящем органе валютного контроля и (или) в суде. Причем, жалоба должна быть направлена в течение 10 дней после дня вручения постановлений о наложении штрафа, и жалоба должна быть рассмотрена вышестоящим органом так же в течение 10 дней после ее подачи. В случае обжалования взыскание штрафа в бесспорном порядке не может производиться, а должно быть приостановлено до вынесения судом решения по жалобе юридического лица (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.03.1999 г. № 50-0). Административный штраф должен быть уплачен не позднее тридцати дней со дня вступления Постановления о наложения административного штрафа в законную силу (либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях). 142 |