|
96 платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей или в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает один миллион пятьсот тысяч рублей на момент совершения преступления). В частности, уклонение от уплаты таможенных платежей может выражаться в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимы х для там ож енны х целей, недостоверны х сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств или в заявлении иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера. Следует отметить, что уклонение от уплаты таможенных платежей может совершаться и путем недоставления товаров в таможенный орган назначения, недекпарирования или недостоверного декларирования товаров, выдачи товаров без разрешения таможенного органа, без оплаты за них таможенных платежей, предоставления в таможенный орган подложных документов о якобы уплаченны х таможенных платеж ах и другими способами. Кроме того, в передаваемых из подразделений административных расследований в отделы дознания материалах (для рассмотрения последних на предмет наличия в них признаков преступлений) должны содержаться: -исчерпывающие сведения и документы (либо их копии), связанные с перемещением предмета преступления (товара) через таможенную границу Российской Федерации и его таможенным оформлением и контролем как на пограничной, так и внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате таможенных платежей (платежные документы, которые представляются в подтверждение уплаты таможенных платежей, документы с требованием возврата уже уплаченных таможенных платежей, отрывные |
оперативно-розыскной деятельности, оформленные в соответствии с установленным порядком, о том, что за рубежом в действительности имело место получение валютной выручки (например, запись телефонного разговора руководителя российской фирмы с иностранным контрагентом о перечислении валютной выручки не в Россию, а на счета заинтересованных лиц за рубежом и т.п.); документы относительно личности руководителя и иных работников предприятия, организации, не обеспечивших возврат валютной выручки из-за границы (приказы о назначении их на должности, должностные инструкции, определяющие права и обязанности руководителей и иных работников по месту работы, данные об их месте жительства). В материалах, направляемых в отделы дознания для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, должны содержаться объективные данные о том, что имело место в какой-либо форме уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере (если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тысяч рублей или в особо крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает один миллион пятьсот тысяч рублей на момент совершения преступления). В частности, уклонение от уплаты таможенных платежей может выражаться в заявлении в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств или в заявлении иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера. Следует отметить, что уклонение от уплаты таможенных платежей может совершаться и путем недоставления товаров в таможенный орган назначения, недекларирования или недостоверного декларирования товаров, выдачи товаров без разрешения таможенного органа, без оплаты за них таможенных платежей, предоставления в таможенный орган подложных документов о якобы уплаченных таможенных платежах и другими способами. Кроме того, в передаваемых из подразделений экономического блока, отделов административных расследований и оперативных подразделений в отделы дознания материалах (для рассмотрения последних на предмет наличия в них признаков составов преступлений) должны содержаться: исчерпывающие сведения и документы (либо их копии), связанные с перемещением предмета преступления (товара) через таможенную границу Российской Федерации и его таможенным оформлением и контролем как на пограничной, так и на внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате таможенных платежей (платежные документы, которые представляются в подтверждение уплаты таможенных платежей, документы с требованием возврата уже уплаченных таможенных платежей, отрывные листы книжки МДП, CMR, ГТД, уведомление о доставке товаров и транспортных средств, свидетельство о доставке товаров, краткие декларации, инвойсы, гарантийные обязательства, доверенности, акты таможенного досмотра, копии внешнеторгового контракта, паспорта сделки, уставно-регистрационные документы получателя и другие документы); акты и материалы таможенной инспекции, подтверждающие факт уклонения от уплаты таможенных платежей (если данное правонарушение было выявлено подразделениями таможенной инспекции); расчеты специалистов о размере неуплаченных таможенных платежей, подтверждающие недоставку товаров в таможню назначения согласно установленным срокам; документы, подтверждающие нарушение режима транзита товаров; данные о лицах, осуществляющих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации; |